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삼점삼(3.3%)

다진스토리 2025. 5. 8. 11:25

삼점삼(3.3%) 원천징수: 프리랜서와 소득세의 모든 것

1. 언제?

삼점삼, 즉 3.3% 원천징수 제도는 프리랜서나 개인 사업자 형태로 일하는 사람이 소득을 받을 때마다 자동으로 세금을 떼고 지급받는 방식입니다.
이 제도는 2001년부터 소득세법 개정에 따라 명확히 규정되었으며, 매년 소득을 기준으로 5월 종합소득세 신고 시 최종 정산을 통해 환급 또는 추가 납부가 결정됩니다.

삼점삼 제도는 일용직, 프리랜서, 강사, 유튜버, 작가 등 비정규적인 소득 활동을 하는 사람들에게 적용됩니다. 매월 급여 형태가 아닌, 건별로 수익을 정산받는 경우가 이에 해당합니다.

2. 누가?

3.3% 원천징수를 적용받는 대표적인 대상은 다음과 같습니다:

  • 프리랜서(개인): 작가, 디자이너, 사진작가, 영상편집자, 번역가, 콘텐츠 크리에이터 등
  • 강사 및 교육 활동 종사자: 외부 출강 강사, 학원 강사
  • IT 및 개발 프리랜서: 앱 개발자, 웹 퍼블리셔
  • 엔터테인먼트 종사자: 모델, 연기자, 성우 등
  • 기타 용역 제공자: 청소, 간병 등 일시적 서비스 제공자

이들은 고용계약이 아닌 도급계약 또는 위탁계약을 통해 일한 대가로 수익을 얻는 사람들로, 고용된 근로자가 아니기 때문에 **근로소득세(4대 보험 포함)**가 아닌 기타소득세로 간주되어 3.3%를 원천징수합니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

3. 무엇을?

3.3%의 구성은 다음과 같습니다:

  • 소득세 3%
  • 지방소득세 0.3% (소득세의 10%)

즉, 실제로는 총 수입의 3.3%를 세금으로 미리 떼고, 나머지 96.7%만 수령하게 됩니다.

예를 들어, 프리랜서가 어떤 프로젝트에서 100만 원을 벌었다면 실제로 받는 금액은 967,000원이 되고, 33,000원은 사업자가 국세청에 납부합니다. 이 세금은 **'원천징수영수증'**으로 기록되며, 다음 해 5월 종합소득세 신고 시 공제 항목으로 적용됩니다.

 

 

4. 어떻게?

삼점삼 제도의 흐름은 다음과 같습니다:

  1. 용역 계약 및 작업 진행
    • 고용계약이 아닌 위탁이나 도급 계약으로 업무 수행
  2. 수익 발생
    • 일한 만큼의 수익이 발생
  3. 원천징수
    • 수익의 3.3%를 원천징수하고 나머지를 지급받음
  4. 원천징수영수증 발급
    • 연말 또는 다음 해 초, 수익을 지급한 곳에서 영수증 발급 (홈택스에서 확인 가능)
  5. 종합소득세 신고 (5월)
    • 누적 수익과 원천징수 금액을 기준으로 세금 정산
    • 환급 받을 수도, 추가로 납부할 수도 있음

주의할 점: 원천징수로 세금을 다 냈다고 생각하면 오산입니다.
3.3%는 단지 “예상 세금의 일부”만 미리 낸 것이며, 연간 총소득이 많을 경우 실제로는 훨씬 더 많은 세금을 내야 할 수도 있습니다.

5. 왜?

왜 3.3%를 미리 떼는 걸까요? 이유는 간단합니다.

✔ 국가 입장

  • 세금 누락 방지: 프리랜서 소득은 현금으로 정산되거나 기록이 누락되기 쉬워, 아예 수익 발생 시점에 일부 세금을 걷음으로써 납세 누락을 줄이기 위함입니다.

✔ 납세자 입장

  • 부담 분산: 나중에 한꺼번에 세금을 내기보다는 일부를 미리 납부함으로써 부담을 줄일 수 있습니다.
  • 정산 기반 마련: 원천징수영수증을 통해 종합소득세 신고 시 정확한 세금 정산 가능

단, 매달 또는 매 건마다 3.3%씩 떼이기 때문에 소득이 많지 않은 경우 오히려 세금이 과다 납부되어 환급 대상이 되는 경우도 흔합니다.
따라서 종합소득세 신고를 통해 꼭 정산하는 것이 중요합니다.

6. 마무리

삼점삼(3.3%) 원천징수는 프리랜서가 꼭 알아야 할 소득세 제도입니다. 일을 할 때마다 자동으로 떼이기 때문에 크게 신경 쓰지 않아도 된다고 생각하기 쉽지만, 실제로는 이 금액이 ‘가늠치’일 뿐, 세금의 최종 금액은 아닙니다.

매년 5월, 국세청 홈택스를 통해 종합소득세 신고를 통해 누락된 세금을 납부하거나, 납부한 세금 일부를 환급 받을 수 있습니다.
또한, 세무 정보를 정확히 파악하고 필요한 경비 처리와 공제를 잘 챙긴다면, 돌려받는 세금도 상당할 수 있습니다.

프리랜서로 일하면서 3.3% 세금이 빠져나간다면, 그것은 끝이 아니라 시작입니다. 제대로 알고, 꼼꼼히 관리하여 나의 소득과 세금을 똑똑하게 설계해 보세요!